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El calendario tributario en Colombia está próxima a terminar, cuando millones de contribuyentes enfrentaron un trámite que no solo es obligatorio, sino que también está vigilado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
En la presentación de la declaración de renta pueden surgir errores que van más allá de los menores. Lo que realmente preocupa a los contribuyentes son las razones que pueden llevar a la entidad a requerirlos, con la posibilidad de sanciones económicas, intereses o incluso procesos de fiscalización.
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De acuerdo con cifras de la DIAN, se espera que en esta nueva declaración cerca de 6,7 millones de personas realicen el trámite, incluidos aproximadamente 400.000 nuevos contribuyentes.
“La DIAN cruza múltiples bases de datos para verificar lo que reportan los contribuyentes. Cuando encuentra inconsistencias o información que no coincide con lo reportado por terceros, se genera un requerimiento. No siempre significa sanción inmediata, pero sí abre la puerta a un proceso que puede complicarse si no se atiende correctamente”, explicó Andrés Vélez, CEO de Tributi.com, plataforma de liquidación de declaraciones de renta.
Razones por las que la DIAN puede requerir a un contribuyente
- Omisión de ingresos frente a la información exógena: Una alerta común surge cuando la DIAN encuentra diferencias entre la declaración y lo reportado por terceros en la exógena. Esto ocurre, por ejemplo, si un empleador informa pagos a un trabajador o un banco reporta rendimientos de una cuenta que no aparecen en la declaración. En estos casos, la entidad suele enviar una invitación para revisar y, si es necesario, corregir. Si las diferencias están soportadas en certificados tributarios, no hay motivo de preocupación.
- Dependientes con ingresos propios: Muchas personas incluyen a hijos, padres u otros familiares como dependientes para disminuir el impuesto. Sin embargo, si estos reciben más de 260 UVT al año (para 2024, $12.236.900), ya no cumplen con la condición. Si la DIAN detecta ingresos reportados por empleadores, pensiones o rendimientos financieros a nombre del dependiente, puede requerir al contribuyente que aplicó de forma incorrecta el beneficio.
- Diferencias en facturación electrónica: Los contribuyentes tienen derecho a un beneficio del 1% por compras realizadas con factura electrónica, siempre que coincida con lo reportado en la exógena. Si alguien declara un monto mayor, se genera alerta. Por ejemplo, si una persona compró $10 millones, el beneficio sería $100.000. Declarar $500.000 activa un requerimiento.
- Operaciones con criptomonedas: Aunque no existe un marco de reporte totalmente estructurado, estas operaciones están bajo vigilancia. La DIAN recibe información de plataformas internacionales y la cruza con entidades locales. Si detecta movimientos no reportados, puede pedir explicaciones sobre el origen y manejo de los fondos. Este punto podría ser más estricto con la reforma tributaria en discusión, que busca mayores controles a los criptoactivos.
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- Costos y gastos sin soporte suficiente: Si un contribuyente registra costos o gastos elevados —por ejemplo, superiores al 60% de sus ingresos— la DIAN exige soportes claros. La falta de documentos puede interpretarse como inexactitud, situación frecuente en trabajadores independientes que reportan gastos altos sin facturas o comprobantes adecuados.
- Arrastres indebidos de saldos o anticipos: Los saldos a favor y anticipos de años anteriores solo pueden trasladarse si están validados en la base de datos de la DIAN. Reportar arrastres no registrados genera alertas, especialmente cuando el contribuyente no verifica si fueron formalmente reconocidos en la declaración previa.
- Retenciones que no coinciden con la exógena: Si en la declaración se incluyen retenciones mayores a las reportadas por terceros, la DIAN lo considera un error.
- Declaraciones presentadas fuera de plazo: El simple hecho de presentar la declaración después de la fecha límite genera sanciones automáticas e intereses de mora. En 2025, la sanción mínima por extemporaneidad es de $498.000, más los intereses sobre el impuesto a cargo. Cumplir a tiempo es tan importante como declarar correctamente.
¿Qué deben hacer los contribuyentes si son requeridos por la DIAN?
Según Vélez, cuando la entidad envía una invitación para revisar y corregir la declaración, el contribuyente debe hacerlo de manera oportuna.
“Si no se atiende a tiempo, puede escalar a procesos de fiscalización que ya implican sanciones formales”, señaló, destacando la importancia de contar con asesoría profesional para evitar inconsistencias.
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Calendario tributario: octubre de 2025
El plazo para declarar renta del año gravable 2024-2025 continúa en octubre. Estas son las fechas según los dos últimos dígitos del NIT:
- 1 de octubre: 67-68
- 2 de octubre: 69-70
- 3 de octubre: 71-72
- 6 de octubre: 73-74
- 7 de octubre: 75-76
- 8 de octubre: 77-78
- 9 de octubre: 79-80
- 10 de octubre: 81-82
- 14 de octubre: 83-84
- 15 de octubre: 85-86
- 16 de octubre: 87-88
- 17 de octubre: 89-90
- 20 de octubre: 91-92
- 21 de octubre: 93-94
- 22 de octubre: 95-96
- 23 de octubre: 97-98
- 24 de octubre: 99-00
