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La venta de un inmueble en Colombia debe realizarse conforme a las condiciones legales establecidas en el país. Quienes estén interesados en vender una propiedad —ya sea una casa, local comercial o apartamento— deben contemplar los impuestos integrados en el proceso, ya que estos tributos son esenciales para cumplir con la ley y garantizar que el traspaso del inmueble se realice de forma exitosa y sin inconvenientes.
De acuerdo con la legislación colombiana, al momento de vender una propiedad deben considerarse varios aspectos, entre ellos, cuatro impuestos fundamentales que no deben ser ignorados para ajustarse a las regulaciones fiscales.
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1. Impuesto de registro
Es uno de los primeros tributos que deben pagarse. Se aplica al momento de registrar la escritura de compraventa en la Oficina de Registro Público o en la Gobernación correspondiente al lugar donde se realiza la transferencia y donde está ubicado el inmueble.
Este impuesto suele representar aproximadamente el 0,67 % del valor del inmueble, y quien debe asumirlo generalmente es el comprador. Sin embargo, este valor puede variar según la notaría y las características del inmueble.
2. Gastos notariales
Incluyen los costos asociados a los trámites de escrituración, registro de propiedad y los honorarios del notario. El valor a pagar oscila entre el 2 % y el 4 % del valor de venta del inmueble.
Este pago asegura la validez legal del proceso de transacción.
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3. Impuesto por ganancia ocasional
Si la propiedad se vende por un valor superior al declarado inicialmente ante la DIAN, se debe pagar el impuesto por ganancia ocasional, equivalente al 15 % sobre la utilidad obtenida (es decir, la diferencia entre el valor de venta y el valor declarado).
Este impuesto se aplica únicamente cuando el inmueble ha estado en posesión del vendedor durante dos años o más. Si el inmueble se vende antes de cumplir ese plazo, la utilidad se considera una renta ordinaria, y por tanto se tributa de manera distinta.
4. Retención en la fuente
Este impuesto aplica a los bienes que requieren inscripción en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos. Corresponde al 1 % del valor total de la venta y debe ser pagado por el vendedor del inmueble. Es importante tenerlo en cuenta al momento de calcular los costos asociados a la transacción.
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Requisito ante la DIAN: Registro Único Tributario (RUT)
Para efectuar todos estos trámites, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha establecido como requisito fundamental el Registro Único Tributario (RUT). Este documento contiene las actividades económicas de la persona —natural o jurídica— y permite determinar sus obligaciones tributarias.
