Declaración de renta 2025: quiénes tendrán descuento si pagan a tiempo

• Deducción por dependientes: los contribuyentes pueden restar de su base gravable hasta 72 UVT por cada dependiente, con un máximo de cuatro. Esta deducción aplica solo si el contribuyente demuestra que esas personas dependen económicamente de él, mediante los documentos exigidos por la DIAN.

Por ejemplo, si una persona tiene 3 hijos a cargo, puede aplicar esta deducción por sus tres hijos, siempre y cuando cumpla con los requisitos que pide la DIAN (registros civiles, certificaciones, etc.).

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• Deducción por compras electrónicas: los contribuyentes pueden descontar de su base gravable hasta el 1 % de sus ingresos anuales por el uso de medios electrónicos de pago (tarjetas, transferencias o billeteras digitales). Este beneficio tiene un límite máximo de 240 UVT en el año gravable.

Esto significa que, si una persona gana determinada cantidad de dinero en el año y utiliza medios electrónicos para pagar, puede descontar de su declaración ese 1 % de ingresos, siempre que no supere el tope de 240 UVT.

“La presente ley tiene por objeto adoptar una reforma tributaria que contribuya a la equidad, progresividad y eficiencia del sistema impositivo, a partir de la implementación de un conjunto de medidas dirigidas a fortalecer la tributación de los sujetos con mayor capacidad contributiva, robustecer los ingresos del Estado, reforzar la lucha contra la evasión, el abuso y la elusión, y promover el mejoramiento de la salud pública y el medio ambiente”, detalla la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, aprobada por el Congreso de la República.

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Estas medidas buscan fomentar el ahorro en los colombianos y, proporcionalmente, la formalización de transacciones económicas, promoviendo una cultura de pago de impuestos más transparente y eficiente.

Límites y topes de deducciones tributarias 2025

El límite total de beneficios tributarios establece que la suma de todas las deducciones y rentas exentas no puede ser mayor al 40 % del ingreso neto. Aunque ese 40 % sea más alto, existe un tope máximo fijo: para el año gravable 2024 (declaración en 2025) es de $63.067.000, monto que no se podrá exceder.

En otras palabras, si una persona gana cierto monto al año, puede restar deducciones y rentas exentas, pero la suma no puede superar ni el 40 % de sus ingresos netos, ni el tope máximo de $63 millones.

La renta exenta del 25 % para asalariados tiene un límite anual de 790 UVT. Esto indica que el 25 % exento para asalariados no se puede descontar más allá de $39 millones, aunque ese 25 % dé una cifra mayor, llegando a un valor aproximado de $39.341.210.

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Obligaciones de los contribuyentes colombianos

“Entre el 1 de septiembre y el 26 de septiembre de 2025, las personas naturales cuyos números de identificación tributaria terminen en los números del 27 al 66, deben presentar su declaración de renta correspondiente al año gravable 2024. Las fechas específicas de declaración dependen de los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente, y se extienden hasta el 24 de octubre de 2025”, publicó la entidad por medio de su plataforma oficial, donde también puede consultar todo el calendario tributario 2025.

Es importante resaltar que la DIAN obliga a declarar a quienes hayan tenido ingresos iguales o superiores a 1.400 UVT ($65.891.000), un patrimonio superior a 4.500 UVT ($211.793.000), o transacciones bancarias, compras, consumos o uso de tarjetas de crédito que superen 1.400 UVT.

La DIAN ha extendido sus horarios de atención presencial en 45 ciudades del país, de agosto a octubre de 2025, para orientar a los contribuyentes en la declaración de renta.

Impacto económico y cultural del alivio tributario

En su sitio institucional, la DIAN reconoce que los beneficios tributarios son instrumentos fiscales útiles para alcanzar objetivos de política pública, como incentivar inversión y fomentar comportamientos deseables.

Además, recibir estos alivios tributarios tiene un efecto positivo en la economía colombiana. La entidad indicó que estas medidas buscan contribuir a una mayor transparencia en el sistema y en la gestión de recursos públicos. Asegurar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias fortalece la cultura tributaria.