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Mediante la Resolución Única 000227 de septiembre de 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) busca unificar la normativa tributaria para facilitar varios procesos que tomarían meses.
Uno de los aspectos que trae esta nueva resolución son los procedimientos de devolución y compensación de saldos a favor. Para 2026, los contribuyentes podrán beneficiarse de la devolución de oficio de saldos a favor, un mecanismo mediante el cual la DIAN devuelve recursos automáticamente a quienes hayan pagado impuestos en exceso o cuenten con valores a favor reconocidos por la administración tributaria.
Esta devolución puede tomar cerca de 15 días hábiles, siempre y cuando el contribuyente cumpla con todos los requisitos establecidos y no sea catalogado por la DIAN como un contribuyente de alto riesgo fiscal.
¿Quiénes pueden reclamar la devolución de oficio?
La devolución automática de saldos a favor ante la DIAN para el año 2026 está dirigida principalmente a los siguientes contribuyentes:
- Personas naturales residentes: Específicamente, aquellas que presenten su declaración de renta utilizando el formulario 210.
- Responsables de IVA: Aplica para ciertos responsables de este impuesto que cumplan con los requisitos exigidos por la entidad tributaria.
Es fundamental tener en cuenta que este mecanismo es exclusivo para saldos originados en renta e IVA; cualquier saldo a favor derivado de otros conceptos debe gestionarse a través del procedimiento ordinario.
Además de pertenecer a estos grupos, los interesados deben cumplir con requisitos técnicos y de cumplimiento, tales como poseer una firma electrónica vigente, tener el RUT actualizado y no representar un riesgo fiscal alto para la entidad. El contribuyente debe solicitar el total del saldo a favor en una sola petición, ya que el sistema no permite solicitudes fragmentadas.
Paso a paso para reclamar la devolución de oficio
Para reclamar la devolución de saldos a favor ante la DIAN en 2026, debe seguir este procedimiento detallado, basado en las fuentes:
1. Verificación inicial
Antes de comenzar, debe confirmar que efectivamente posee un saldo a favor. Esto se puede hacer de dos maneras:
- Revisando la casilla correspondiente en sus declaraciones tributarias.
- Ingresando directamente al portal web de la DIAN (www.dian.gov.co) para verificar su estado de cuenta.
2. Requisitos previos obligatorios
Para que la solicitud sea exitosa, asegúrese de cumplir con lo siguiente:
- RUT actualizado: El Registro Único Tributario debe estar formalizado y actualizado. No debe presentar suspensiones ni cancelaciones desde el momento de la solicitud hasta que se emita el acto administrativo final.
- Firma electrónica: El trámite es estrictamente virtual y requiere el uso de la firma electrónica de la DIAN.
- Certificado de Existencia (si aplica): Debe tener actualizado el Certificado de Existencia y Representación Legal en el RUE.
3. Ejecución del trámite
- Plazo para solicitar: Puede presentar la solicitud dentro de los dos años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Incluso puede hacerlo al día siguiente de haber presentado su declaración de renta.
- Acceso al portal: El trámite se realiza de forma virtual a través del Servicio Informativo de la DIAN.
- Solicitud total: Es fundamental solicitar el total del saldo a favor generado. El mecanismo de devolución automática no permite realizar solicitudes fragmentadas.
4. Tiempos de respuesta
Si cumple con todos los requisitos y no representa un riesgo fiscal alto, la DIAN ha establecido que este proceso de devolución automática tarda aproximadamente 15 días hábiles.
Consideraciones importantes:
- Este mecanismo aplica específicamente para saldos originados en Renta (Formulario 210 para personas naturales residentes) e IVA.
- Si el saldo a favor proviene de otros conceptos, deberá tramitarse mediante el procedimiento ordinario.
Bloque de preguntas y respuestas
¿Quiénes pueden acceder a la devolución de oficio de saldos a favor de la DIAN en 2026?
La devolución automática está dirigida a personas naturales residentes que declaren con el formulario 210 y a algunos responsables de IVA que cumplan las condiciones establecidas por la DIAN.¿Qué requisitos exige la DIAN para solicitar la devolución de oficio?
El contribuyente debe tener el RUT actualizado, contar con firma electrónica vigente, solicitar el total del saldo a favor y no ser clasificado como de alto riesgo fiscal.¿Cómo reclamar la devolución de oficio de saldos a favor ante la DIAN?
El trámite se realiza de forma virtual a través del Servicio Informativo de la DIAN, luego de verificar que exista un saldo a favor y cumplir los requisitos exigidos.¿Cuánto tarda la devolución de oficio de la DIAN en 2026?
Si la solicitud cumple todas las condiciones y supera las verificaciones de la entidad, la devolución automática puede completarse en aproximadamente 15 días hábiles.¿Qué saldos a favor aplican para la devolución automática de la DIAN?
El mecanismo solo cubre saldos a favor originados en renta e IVA. Los demás conceptos deben tramitarse mediante el procedimiento ordinario.
