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La declaración de renta de 2026 tendrá entre sus asuntos de atención para los contribuyentes las operaciones realizadas con criptomonedas y los llamados dólares digitales. Tener bitcóin, stablecoins como USDT o recibir pagos en activos digitales puede generar efectos tributarios ante la Dian, incluso cuando los recursos nunca hayan sido transferidos a una cuenta bancaria.
El proceso corresponde a las operaciones realizadas durante 2025 y los vencimientos para las personas naturales están previstos entre el 12 de agosto y el 26 de octubre, dependiendo de los dos últimos dígitos de la cédula. El documento advierte que uno de los principales errores es asumir que, si el dinero permaneció dentro de una plataforma digital, no existe información que deba reportarse.
¿Quién debe declarar criptomonedas y dólares digitales?
No todos los usuarios de estos activos están obligados a presentar declaración. Para 2025, la obligación puede surgir si se supera al menos uno de los topes establecidos: tener bienes, cuentas, inversiones y criptoactivos por más de $224,1 millones (4.500 UVT) al 31 de diciembre; recibir ingresos por $69,7 millones o más (1.400 UVT), o alcanzar ese mismo monto en compras, pagos con tarjeta, consignaciones bancarias, depósitos e inversiones.
Es importante tener en cuenta que la declaración presentada en 2026 corresponde a lo ocurrido en 2025. Por ello, los dólares digitales comprados durante 2026 deberán reportarse en la declaración del próximo año. Sin embargo, conviene conservar desde ahora fechas, montos y comisiones de las operaciones.
El reto está en reconstruir la trayectoria de cada activo. Camilo Suárez, CEO de la fintech Vurelo, explica que comprar, intercambiar, vender directamente a otro usuario o recibir recompensas puede tener diferentes efectos tributarios, aunque los recursos permanezcan dentro de una plataforma.
Uno de los principales errores es pensar que únicamente deben reportarse las criptomonedas vendidas. Michelle Arguelles, consultora tributaria en blockchain, advierte: “Las personas piensan que solo deben declarar cuando venden sus criptomonedas y obtienen una utilidad, pero eso no es correcto”. Los activos que permanecen en una billetera también hacen parte del patrimonio y pueden incidir en los topes de la Dian. Lo mismo ocurre con los dólares digitales o stablecoins.
Cinco errores que pueden afectar la declaración
Otro error consiste en utilizar el saldo actual de una billetera para calcular el patrimonio de 2025. La declaración debe reflejar las operaciones del año anterior y el valor tributario suele partir de lo pagado, junto con comisiones y otros costos demostrables. Además, la caída del dólar no genera por sí sola una pérdida tributaria: normalmente debe existir una venta por debajo del costo.
También debe considerarse que cambiar una criptomoneda por otra puede constituir una permuta o enajenación. Por ejemplo, intercambiar ether comprado por $8 millones cuando vale $12 millones puede generar inicialmente una diferencia de $4 millones. Dependiendo de las condiciones, esa utilidad puede tratarse como ganancia ocasional, con una tarifa del 15 %, o sumarse a la renta ordinaria, cuyas tarifas marginales llegan hasta el 39 %.
Un cuarto error es confundir el valor recibido con la ganancia. Una operación P2P por $30 millones no significa necesariamente que esa sea la utilidad si los activos costaron $24 millones. Sin embargo, los $30 millones pueden contar para revisar el tope anual de consignaciones. También deben considerarse recompensas por staking y airdrops, además de conservar órdenes, extractos, direcciones de billeteras y comprobantes de comisiones.
Finalmente, no es recomendable asumir que estas operaciones no dejan registro. Desde 2026, exchanges, custodios y plataformas P2P administradas, incluidos proveedores extranjeros que atiendan a residentes colombianos, deben recopilar información para entregarla a la Dian desde mayo de 2027, en aplicación del Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) de la Ocde.
Antes de presentar el formulario 210, la recomendación es comparar la información exógena disponible en la Dian con los historiales de cada plataforma y utilizar Ayuda Renta como borrador. Además, presentar la declaración fuera de plazo puede generar una sanción de extemporaneidad equivalente al 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso.
Bloque de preguntas y respuestas
¿Quiénes deben declarar criptomonedas y dólares digitales en Colombia en 2026?
Deben declarar quienes, frente a 2025, superaron alguno de los topes establecidos: patrimonio superior a $224,1 millones, ingresos de $69,7 millones o más, o ese mismo monto en compras, consignaciones, depósitos e inversiones.¿Cómo se reportan las criptomonedas y stablecoins en la declaración de renta 2026?
Los criptoactivos y stablecoins conservados al 31 de diciembre de 2025 hacen parte del patrimonio. Para calcularlos deben revisarse los valores pagados, comisiones, costos demostrables y movimientos realizados durante el año.¿Cambiar criptomonedas por otras genera impuestos en Colombia?
Sí. Intercambiar un activo digital por otro puede constituir una permuta y generar una utilidad gravable. Según las condiciones de la operación, puede tratarse como ganancia ocasional o sumarse a la renta ordinaria.¿Los pagos P2P, staking y airdrops se deben incluir en la declaración de renta?
Los ingresos recibidos mediante operaciones P2P, recompensas por staking y airdrops pueden tener efectos tributarios. Además, los valores recibidos pueden incidir en los topes que determinan la obligación de declarar.¿La Dian puede conocer las operaciones con criptomonedas y dólares digitales?
Sí. Los exchanges, custodios y plataformas P2P deberán recopilar información de usuarios y movimientos para entregarla a la Dian desde mayo de 2027. También pueden existir cruces con información bancaria y de terceros.
