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Los contribuyentes que tienen obligaciones pendientes con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) pueden acceder a un beneficio que reduce el valor de las sanciones asociadas a sus deudas. La medida permite que quienes cumplan las condiciones establecidas paguen solo el 15 % de la sanción, mientras el porcentaje restante queda sujeto a la reducción prevista en la normativa.
La disposición está en el Decreto Legislativo 1419 del 17 de septiembre de 2026, expedido por el Gobierno Nacional en el marco de las medidas adoptadas después del terremoto ocurrido el 10 de agosto. Aunque el decreto responde a una situación de emergencia, las medidas tributarias contempladas en este caso tienen aplicación en todo el territorio nacional.
¿Quiénes pueden acceder al descuento de la DIAN?
El beneficio cobija a personas naturales y jurídicas con obligaciones tributarias en mora al 10 de agosto de 2026, siempre que cumplan las condiciones fijadas por la norma. Para acceder a la reducción, el contribuyente debe pagar el capital correspondiente a la obligación y atender los intereses bajo las condiciones establecidas.
Uno de los principales cambios corresponde al tratamiento de las sanciones. El contribuyente que cumpla los requisitos solo debe cancelar el 15 % del valor de la sanción, mientras el 85 % restante queda cubierto por la reducción contemplada en la medida. Los intereses moratorios, por su parte, se calculan con una tasa especial del 4,5 % anual.
El plazo también resulta determinante para quienes quieran acogerse a estas condiciones. La DIAN estableció como fecha límite el 19 de noviembre de 2026, por lo que los pagos, correcciones o actuaciones requeridas deben realizarse dentro del periodo establecido para acceder al beneficio.
La reducción no significa que desaparezca la deuda tributaria. El contribuyente debe asumir la totalidad del capital correspondiente al impuesto, además de los intereses que determine la liquidación. El descuento se concentra en las sanciones que cumplen los requisitos previstos por el decreto.
¿Cuánto puede ahorrar un contribuyente con el beneficio?
Para entender cómo funciona la medida, puede tomarse como referencia una obligación tributaria de $10 millones, acompañada de una sanción de $2 millones. En este caso, la reducción no modifica el valor del impuesto principal que debe pagar el contribuyente.
La persona tendría que cancelar los $10 millones correspondientes al capital, junto con los intereses calculados bajo las condiciones establecidas. En cuanto a la sanción de $2 millones, el pago sería de $300.000, equivalente al 15 % del valor original.
De esta manera, la diferencia entre la sanción inicial y el monto que debe pagar el contribuyente corresponde a $1,7 millones. El ejemplo permite identificar que el beneficio se aplica sobre la sanción y no sobre el capital de la obligación tributaria.
La medida también contempla situaciones diferentes a una deuda en mora. Los contribuyentes que mantienen procesos de fiscalización, discusiones administrativas o procesos judiciales relacionados con obligaciones tributarias pueden encontrar mecanismos específicos dentro de las disposiciones establecidas, de acuerdo con las condiciones aplicables a cada caso.
¿Qué ocurre con las declaraciones presentadas fuera de plazo?
El alcance de las medidas también incluye a contribuyentes que tienen declaraciones tributarias pendientes o que necesitan corregir información presentada ante la administración tributaria. En estos casos, la normativa establece condiciones para acceder a reducciones sobre determinadas sanciones.
Quienes presentaron una declaración de manera extemporánea o necesitan corregir una declaración por inconsistencias pueden acogerse a las condiciones previstas, siempre que cumplan los requisitos y los plazos fijados. La reducción contempla el pago del porcentaje correspondiente de las sanciones, según la situación de cada contribuyente.
Por eso, antes de realizar el pago, resulta necesario revisar la obligación específica y establecer cuáles conceptos corresponden al capital, cuáles a los intereses y cuáles a las sanciones. No todas las obligaciones reciben automáticamente el mismo tratamiento, pues el acceso depende de los supuestos establecidos en la normativa.
La fecha que deben tener presente quienes busquen acceder a estas medidas es el 19 de noviembre de 2026. Hasta ese momento, los contribuyentes que cumplan las condiciones pueden realizar las actuaciones necesarias para acogerse al beneficio previsto en el Decreto Legislativo 1419.
¿El descuento de la DIAN aplica sobre toda la deuda?
No. El beneficio se concentra en las sanciones que cumplen las condiciones establecidas. El capital correspondiente al impuesto debe pagarse en su totalidad y los intereses deben liquidarse conforme a las reglas previstas para cada obligación.
¿Cuánto se debe pagar de la sanción?
El contribuyente que cumpla los requisitos debe pagar el 15 % del valor de la sanción. El porcentaje restante, equivalente al 85 %, corresponde a la reducción establecida por la medida.
¿Hasta cuándo se puede acceder al beneficio?
El plazo establecido para acogerse a estas medidas llega hasta el 19 de noviembre de 2026. Los contribuyentes deben cumplir dentro de ese periodo con los pagos, correcciones o actuaciones que correspondan a su situación.
