¿Declarar renta significa automáticamente que debo pagar impuestos?

La Dian anunció una nueva obligación para el año gravable 2024, que se declara en 2025. No todos están obligados a declarar ni mucho menos a pagar. Aquí te explicamos los detalles.

Cada año, millones de colombianos se preguntan si deben presentar la declaración de renta, un trámite tributario que puede generar inquietudes, especialmente cuando se acerca la temporada de vencimientos establecida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).

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La declaración de renta es un documento que deben presentar las personas y empresas que, durante el año anterior, hayan superado ciertos topes de ingresos, patrimonio o movimientos financieros. A través de este proceso, se le informa a la Dian cuánto se ganó, cuánto se gastó, cuáles son los bienes que se poseen y cómo se encuentra estructurada la situación financiera del contribuyente.

¿Declarar renta significa automáticamente que debo pagar impuestos?

No. Declarar renta no implica necesariamente que debas pagar dinero a la Dian. De hecho, hay muchos casos en los que las retenciones en la fuente practicadas durante el año cubren el valor total del impuesto, generando incluso un saldo a favor del contribuyente.

De acuerdo al medio El Tiempo, “el objetivo de la declaración es reportar la información financiera del año anterior, no siempre para pagar, sino para que la Dian verifique si hay un impuesto a cargo”. Incluso, algunas personas terminan con saldo a favor que puede ser solicitado en devolución o compensado en futuras obligaciones tributarias.

¿Quiénes deben declarar renta?

Están obligados a presentar la declaración de renta quienes cumplan con ciertos requisitos establecidos por la Dian. Estos criterios varían año a año y se relacionan con ingresos, patrimonio, consumos con tarjeta de crédito, compras, consignaciones bancarias y otros movimientos financieros.

Obligados a declarar:

• Personas naturales residentes en Colombia que superen los topes anuales definidos por la Dian.
• Extranjeros o personas naturales sin residencia en Colombia, que tengan patrimonio en el país o lo manejen mediante establecimientos permanentes.
• Sucesiones ilíquidas de personas fallecidas con bienes en Colombia.
• Personas jurídicas y sociedades de hecho, tanto nacionales como extranjeras, con operaciones o activos en el país.

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¿Quiénes están exentos de declarar?

Algunas entidades y personas no están obligadas a declarar ni a pagar el impuesto sobre la renta. Entre ellas:

• Consorcios y uniones temporales (Art. 18 del Estatuto Tributario).
• Inversionistas extranjeros de portafolio.
• Entidades sin ánimo de lucro debidamente registradas.
• Fondos de inversión, fondos de valores y fondos administrados por fiduciarias.
• Fondos de pensiones y cesantías.
• Entidades en procesos de liquidación, reorganización, insolvencia o acuerdo de reestructuración.

Nuevo documento obligatorio para 2025

La Dian informó que a partir del año gravable 2024, los contribuyentes obligados a declarar deberán anexar un nuevo documento tributario, cuya naturaleza aún no ha sido detallada completamente. Esta medida hace parte de los mecanismos de control fiscal que buscan fortalecer la transparencia y mejorar la supervisión del cumplimiento tributario.

Su presentación será clave para evitar sanciones, por lo que se recomienda estar atentos a las resoluciones oficiales que serán publicadas en los próximos meses.

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¿Qué pasa si no se presenta la declaración?

No presentar la declaración de renta o hacerlo fuera del plazo estipulado puede generar severas sanciones. Estas son algunas de las consecuencias:

• Multa del 5% mensual sobre el impuesto a cargo, hasta alcanzar el 100%.
• Si no hay impuesto a pagar, se impone una sanción del 0,5% sobre los ingresos brutos del periodo declarado.
• Para 2025, la sanción mínima será de $498.000.
• Si no se presenta la declaración, la multa puede ascender al 20% de los ingresos brutos o de las consignaciones bancarias.