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La Declaración de Renta es un procedimiento obligatorio en Colombia para que los contribuyentes informen a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) sobre sus ingresos, deducciones y patrimonio en un período fiscal determinado. Con base en esta información, se define si una persona o empresa debe pagar impuestos y el monto correspondiente.
Recientemente, la DIAN dio a conocer el calendario tributario para 2025, estableciendo las fechas en las que tanto grandes contribuyentes como personas naturales y jurídicas deberán cumplir con esta obligación fiscal.
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¿Quiénes pueden acceder al descuento del 1% en la Declaración de Renta 2025?
Todas las personas naturales obligadas a declarar renta en Colombia pueden acceder a un descuento del 1% sobre el valor de sus compras de bienes y servicios. Este beneficio, introducido por la Ley 2277 de 2022 como parte de la reforma tributaria, tiene como objetivo fomentar el uso de la factura electrónica.
Requisitos para acceder al descuento del 1% en la declaración de renta 2025
Para ser beneficiario de esta deducción, se deben cumplir las siguientes condiciones:
- Facturas electrónicas válidas: Es obligatorio contar con una factura electrónica en la que figuren el nombre, apellidos, NIT o número de cédula del comprador.
- Pagos electrónicos: La compra debe haberse realizado mediante tarjeta de débito, crédito u otro medio autorizado por la Superintendencia Financiera.
- No haber sido deducida en otros impuestos: El gasto no debe haber sido registrado como costo en el impuesto sobre la renta, ni como tributo descontable en el IVA, ni reportado como ingreso no constitutivo de renta o ganancia ocasional.
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¿De cuánto es el descuento del 1% y cómo se calcula el valor máximo?
El descuento equivale al 1% del total de las compras de bienes y servicios realizadas durante el año gravable. No obstante, este beneficio tiene un límite máximo de 240 Unidades de Valor Tributario (UVT), que para el año gravable 2025 corresponde a $11.295.600. Por lo tanto, el descuento máximo que se puede aplicar es de $112.956, sin importar si las compras están relacionadas con la actividad económica del contribuyente.
Calendario de declaración de renta en 2025
La DIAN estableció plazos específicos para la presentación y pago del Impuesto sobre la Renta y Complementario, según el tipo de contribuyente:
Grandes contribuyentes
Las personas naturales y jurídicas catalogadas como grandes contribuyentes deberán presentar su declaración y realizar los pagos en tres cuotas, según el último dígito del NIT:
- Primera cuota: Entre el 11 y el 24 de febrero de 2025.
- Segunda cuota y presentación de la declaración: Del 09 al 24 de abril de 2025.
- Tercera cuota: Del 11 al 25 de junio de 2025.
Otros grandes contribuyentes, como entidades financieras y aseguradoras, deberán calcular un anticipo sobre la base gravable del año gravable 2024. El pago se divide en dos cuotas: - Primera cuota (50%): Del 09 al 24 de abril de 2025.
- Segunda cuota (50%): Del 11 al 25 de junio de 2025.
Personas naturales
Para las personas naturales, la DIAN dispuso un periodo que va desde el 12 de agosto hasta el 24 de octubre de 2025. Los primeros en declarar serán aquellos cuyos NIT terminen en los siguientes números:
- Del 12 al 29 de agosto: NIT finalizados en 01 al 26.
Es fundamental que los contribuyentes revisen con anticipación sus obligaciones y preparen su documentación para evitar sanciones y recargos. La declaración de renta es un compromiso fiscal que requiere organización y cumplimiento dentro de los plazos establecidos por la DIAN.
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