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La declaración de renta es una responsabilidad anual para los contribuyentes en Colombia, tanto para las personas naturales como para las jurídicas, quienes deben reportar sus ingresos, gastos, deducciones y otros aspectos financieros a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Este procedimiento permite determinar los impuestos que cada contribuyente debe pagar o, en algunos casos, el saldo a favor que pueden reclamar.
El período de presentación de la declaración de renta para el 2024 estará abierto desde el 12 de agosto hasta el 24 de octubre de 2024. Estos plazos también aplican para las personas naturales que residen en el extranjero, facilitando el cumplimiento de esta obligación desde cualquier parte del mundo.
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Quiénes están obligados a declarar renta este 2024
En Colombia, la obligación de presentar la declaración de renta recae sobre ciertas personas naturales y jurídicas que cumplan con criterios específicos definidos por la DIAN. Para el año 2024, deberán declarar aquellos que cumplan con las siguientes condiciones:
- Patrimonio bruto: Si el patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2023 supera las 4.500 Unidades de Valor Tributario (UVT), equivalentes a aproximadamente $190.854.000 COP.
- Ingresos brutos: Aquellos cuyos ingresos brutos durante el año 2023 sean iguales o superiores a 1.400 UVT, alrededor de $59.377.000 COP.
- Consumos con tarjeta de crédito: Si los gastos realizados mediante tarjeta de crédito en 2023 superan 1.400 UVT.
- Compras y consumos totales: Si el total de compras y consumos en el año 2023 excede 1.400 UVT.
- Consignaciones bancarias: Si el valor total acumulado de consignaciones, depósitos o inversiones financieras durante 2023 supera 1.400 UVT.
Cuál es la diferencia entre persona natural y persona jurídica
Persona Natural
Una persona natural es cualquier individuo que realiza actividades económicas, ya sea como empleado, independiente, comerciante, entre otros. La declaración de renta para una persona natural se basa principalmente en sus ingresos, patrimonio y gastos durante el año fiscal.
Principales características:
- Ingresos y deducciones: Los ingresos de una persona natural pueden provenir de salarios, honorarios, rentas de capital, entre otros. Además, pueden aplicar deducciones por gastos de salud, educación, intereses de créditos hipotecarios y dependientes, lo cual puede reducir la base gravable.
- Patrimonio: La declaración también incluye el patrimonio, como bienes inmuebles, vehículos y cuentas bancarias.
- Topes y plazos: Los topes de ingresos y patrimonio determinan si una persona natural está obligada a declarar renta. Los plazos para la presentación de la declaración varían según los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT).
De interés: DIAN: ¿Cuándo comienzan a devolver los saldos a favor en la declaración de renta?
Persona Jurídica
Una persona jurídica es una entidad creada para realizar actividades comerciales o de negocios, como empresas, corporaciones y fundaciones. La declaración de renta de una persona jurídica es más compleja y se centra en la actividad económica y financiera de la entidad.
Principales características:
- Ingresos y costos: Las personas jurídicas deben declarar todos los ingresos generados por su actividad económica, así como los costos y gastos necesarios para su operación. Esto incluye ventas, servicios e inversiones.
- Deducciones y beneficios tributarios: Las empresas pueden aplicar deducciones por salarios, insumos y costos operativos, y acceder a beneficios tributarios por inversiones en ciertos sectores, investigación y desarrollo, entre otros.
- Estados financieros: Las personas jurídicas deben presentar estados financieros detallados, incluyendo balances generales, estados de resultados y flujos de efectivo, que respalden la información tributaria.
- Régimen fiscal: Las empresas pueden estar sujetas a diferentes regímenes fiscales, como el Régimen Ordinario o el Régimen Especial, dependiendo de su actividad y naturaleza.
Cambios en la declaración de renta
Para el año fiscal 2024, la DIAN ha implementado varias modificaciones importantes que los contribuyentes deben considerar:
- Tarifas Impositivas: Ajustes en las tarifas de impuestos aplicables.
- Umbrales de ingresos: Modificaciones en los umbrales de ingresos que determinan la obligación de declarar.
- Facturación electrónica: Nuevas disposiciones sobre el uso de la facturación electrónica.
- Beneficios fiscales: Introducción de nuevos beneficios fiscales para inversiones en sectores específicos de la economía.
