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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ya puso en marcha el calendario para que las personas jurídicas cumplan con la presentación de la declaración de renta correspondiente al año gravable 2024. Esta obligación fiscal, que también aplica para personas naturales en fechas posteriores, es clave para determinar el valor a pagar en impuestos o, en algunos casos, el saldo a favor del contribuyente.
¿Qué es la declaración de renta y quiénes deben presentarla?
En Colombia, declarar renta es una obligación anual que recae tanto sobre personas naturales como jurídicas, siempre que cumplan ciertos requisitos establecidos por la DIAN. A través de este trámite, se reportan ingresos, egresos, deducciones y movimientos financieros con el fin de determinar cuánto debe pagar cada contribuyente o si tiene derecho a devolución.
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Para el año 2024, deben presentar la declaración quienes cumplan con alguno de los siguientes parámetros:
- Patrimonio bruto: Si al 31 de diciembre de 2023 supera las 4.500 UVT, lo que equivale aproximadamente a $190.854.000 COP.
- Ingresos brutos: Si durante 2023 se obtuvieron ingresos iguales o superiores a 1.400 UVT, es decir, alrededor de $59.377.000 COP.
- Consumos con tarjeta de crédito: Si los gastos en tarjetas de crédito en el año pasado superan 1.400 UVT.
- Compras y gastos totales: Si las compras y consumos de todo el 2023 exceden 1.400 UVT.
- Movimientos bancarios: Si el total de consignaciones, depósitos o inversiones supera 1.400 UVT en el año.
Personas naturales son ciudadanos que realizan actividades económicas de forma independiente, mientras que personas jurídicas son organizaciones constituidas legalmente como empresas, fundaciones o sociedades con fines comerciales o sociales.
¿Qué diferencia hay entre una persona natural y una jurídica?
Personas naturales son ciudadanos que realizan actividades económicas de forma independiente, mientras que personas jurídicas son organizaciones constituidas legalmente como empresas, fundaciones o sociedades con fines comerciales o sociales.
Características de la declaración de renta de personas jurídicas:
- Ingresos y gastos: Deben incluir todas las fuentes de ingreso relacionadas con su actividad económica, además de los costos asociados al funcionamiento del negocio.
- Beneficios tributarios: Las empresas pueden aplicar deducciones por pagos como salarios, insumos y otros gastos operativos, además de acceder a incentivos si invierten en sectores específicos como ciencia, tecnología o innovación.
- Presentación de estados financieros: Es obligatorio presentar documentación contable detallada, como el balance general, estado de resultados y flujo de caja.
- Tipo de régimen tributario: Dependiendo de su actividad, pueden estar sujetas al Régimen Ordinario o al Régimen Especial.
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Lista de personas jurídicas que deben declarar renta en mayo 2025
Según lo informado por la DIAN, el primer grupo que debe presentar la declaración en 2025 son las personas jurídicas, con fechas escalonadas entre el 12 y el 23 de mayo. La programación está basada en el último dígito del NIT (Número de Identificación Tributaria):
- Lunes 12 de mayo: NIT finalizado en 1
- Martes 13 de mayo: NIT finalizado en 2
- Miércoles 14 de mayo: NIT finalizado en 3
- Jueves 15 de mayo: NIT finalizado en 4
- Viernes 16 de mayo: NIT finalizado en 5
- Lunes 19 de mayo: NIT finalizado en 6
- Martes 20 de mayo: NIT finalizado en 7
- Miércoles 21 de mayo: NIT finalizado en 8
- Jueves 22 de mayo: NIT finalizado en 9
- Viernes 23 de mayo: NIT finalizado en 0
Además, el 14 de mayo se abre el plazo para entregar el reporte de información exógena, un informe que deben presentar ciertos contribuyentes sobre las operaciones realizadas con terceros.
Aunque el calendario para personas naturales inicia en agosto, es importante tener en cuenta que algunos compromisos tributarios —como el Impuesto al Patrimonio para quienes tienen patrimonios elevados— pueden tener su primera fecha límite también en el mes de mayo. Por eso, conviene estar atentos al calendario publicado por la DIAN.
Consecuencias de no declarar a tiempo
Evitar esta responsabilidad puede generar multas y sanciones económicas, las cuales varían según:
- El tipo de contribuyente (natural o jurídica)
- El monto que no fue declarado
- La posible intención de evadir impuestos
Además, no presentar los formularios requeridos en la fecha establecida puede dejar al contribuyente con reportes negativos ante la DIAN, lo que afectaría su historial tributario y su acceso a beneficios fiscales en el futuro.
