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La declaración de renta es un trámite obligatorio mediante el cual las personas naturales informan a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) sobre sus ingresos, egresos, deducciones y otros movimientos económicos durante un periodo fiscal, en este caso, el año gravable 2024.
Están obligadas a presentarla aquellas personas que cumplan con ciertos criterios establecidos por la DIAN, principalmente relacionados con el nivel de ingresos brutos anuales, el patrimonio bruto, los consumos con tarjeta de crédito, las compras totales, así como las consignaciones, depósitos o inversiones financieras que superen los topes definidos.
Este es el monto a partir del cual declarar renta es obligatorio
Para el año gravable 2024, si un asalariado recibió un ingreso bruto anual igual o superior a 1.400 Unidades de Valor Tributario (UVT), equivalentes a $69.718.600, está obligado a presentar declaración de renta en 2025.
Al dividir este monto anual entre 12 meses, se obtiene un promedio de aproximadamente $5.809.883 mensuales. Si durante todo el año 2024 su ingreso mensual fue igual o superior a esta cifra, o si sus ingresos anuales superaron los $69.718.600, debe declarar.
Cabe recordar que la UVT (Unidad de Valor Tributario) se utiliza en Colombia para expresar cifras relacionadas con impuestos, sanciones y bases gravables. Para el año gravable 2024, el valor de una UVT es de $49.799. Los topes tributarios se definen en número de UVT y luego se convierten a pesos colombianos.
Fecha límite para la declaración de renta
La declaración de renta para personas naturales correspondiente al año gravable 2024 debe presentarse entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025.
Las fechas exactas varían según los dos últimos dígitos del NIT (Número de Identificación Tributaria) del declarante, sin incluir el dígito de verificación. El calendario completo puede consultarse en el decreto 2229 de 2024.
El incumplimiento de esta obligación puede generar sanciones económicas por parte de la DIAN y afectar el historial tributario del contribuyente, lo cual puede tener consecuencias en futuros trámites financieros o legales.
Otros criterios para declarar renta
Además del tope de ingresos brutos anuales, existen otras condiciones que obligan a declarar renta en 2025, sin importar el salario mensual. Estas incluyen:
- Tener un patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024 superior a 4.500 UVT, equivalentes a $224.095.500.
- Haber realizado consumos con tarjeta de crédito por más de $69.718.600 durante el año 2024.
- Haber efectuado compras y consumos totales superiores a $69.718.600.
- Recibir consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por un monto total superior a $69.718.600.
