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La actualización del Régimen Tributario Especial (RTE) vuelve a convertirse en una de las principales obligaciones para miles de organizaciones en Colombia. A pocas semanas de que venza el plazo establecido por la ley, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió una advertencia dirigida a las Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) que actualmente hacen parte de este régimen especial.
La entidad recordó que cerca de 20.000 organizaciones deberán presentar la solicitud de actualización correspondiente a 2026 antes del próximo 30 de junio. De no hacerlo, podrían perder los beneficios tributarios que actualmente les otorga el Régimen Tributario Especial y pasar al régimen ordinario del impuesto sobre la renta.
¿Qué entidades deben realizar la actualización del Régimen Tributario Especial?
La DIAN explicó que la obligación aplica para las corporaciones, fundaciones, asociaciones, cooperativas y demás entidades sin ánimo de lucro que actualmente hacen parte del Régimen Tributario Especial.
También deberán cumplir con el trámite aquellas organizaciones que durante 2025 obtuvieron la calificación, fueron readmitidas al régimen o se constituyeron como cooperativas y quedaron registradas bajo esta modalidad tributaria.
Para realizar el proceso, las entidades deben verificar previamente que su Registro Único Tributario (RUT) tenga registrada la responsabilidad 04 correspondiente al Régimen Tributario Especial.
¿Qué documentos exige la DIAN para la actualización del RTE?
Según la reglamentación vigente, las entidades deberán presentar información que permita demostrar el cumplimiento de sus obligaciones y actividades.
Entre los documentos requeridos se encuentran:
- Estados financieros.
- Informe anual de resultados.
- Certificaciones firmadas por el representante legal.
- Actas de asamblea.
- Demás soportes exigidos por la normatividad tributaria.
La autoridad tributaria recomendó revisar cuidadosamente que toda la documentación se encuentre actualizada, completa y sea completamente legible antes de iniciar el trámite.
¿Qué pasa si una entidad no realiza la actualización antes del 30 de junio?
La advertencia de la DIAN es clara. Las entidades que no presenten la solicitud de actualización dentro del plazo establecido perderán los beneficios tributarios asociados al Régimen Tributario Especial.
En consecuencia, pasarán a ser contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario dentro del régimen ordinario desde el año en que se configure el incumplimiento.
Además, estas organizaciones deberán actualizar su Registro Único Tributario (RUT) para reflejar el cambio de régimen tributario.
¿Por qué es importante mantener la actualización del Régimen Tributario Especial?
Permanecer dentro del Régimen Tributario Especial permite a las entidades sin ánimo de lucro acceder a tratamientos tributarios diferenciados contemplados por la legislación colombiana.
Por esta razón, la actualización anual es uno de los requisitos fundamentales para conservar la permanencia dentro del sistema y seguir disfrutando de los beneficios fiscales otorgados a este tipo de organizaciones.
La DIAN insistió en que las entidades no deben esperar hasta los últimos días de junio para adelantar el proceso, ya que cualquier inconsistencia documental podría retrasar la solicitud y generar consecuencias tributarias.
¿Hasta cuándo hay plazo para actualizar el Régimen Tributario Especial?
La fecha límite establecida por la DIAN es el próximo 30 de junio de 2026.
Después de esa fecha, las entidades que no hayan cumplido con la actualización podrían perder automáticamente los beneficios del Régimen Tributario Especial y quedar sujetas a las condiciones del régimen ordinario.
Claves del tema: actualización del Régimen Tributario Especial
¿Qué es la actualización del Régimen Tributario Especial?
Es el procedimiento anual mediante el cual las entidades sin ánimo de lucro acreditan ante la DIAN que continúan cumpliendo los requisitos para permanecer en el Régimen Tributario Especial.
¿Quiénes deben realizar la actualización del RTE en 2026?
Corporaciones, fundaciones, asociaciones, cooperativas y demás ESAL que hagan parte del Régimen Tributario Especial.
¿Cuál es la fecha límite para la actualización del Régimen Tributario Especial?
La solicitud deberá presentarse a más tardar el 30 de junio de 2026.
